相続税 控除 一覧

相続税には、相続財産に応じた計算方法と基礎控除があります。すべての相続財産に課税がされることはありませんので、相続税の仕組みを理解しましょう。 〇相続税の計算方法相続税の計算方法は次のように行います。①相続財産の洗い出しと計算②相続財産から控除できる基礎控除をはじめとする控除を差し引く③相続財産の総額を法定相続分...

亡くなった人の財産を配偶者や子などが相続すると相続税が発生します。今回は、土地や宅地を相続した場合に発生する不動産の相続税について解説していきます。 ■　不動産の相続税の計算方法不動産にかかる相続税は、イメージ的には『相続した不動産の「相続税評価額」×税率＝不動産にかかる相続税』で算出することができます。（実際の...

遺産を相続する場合、基礎控除額（3000万円＋600万円×法定相続人の数）を超えると、相続税の申告、また相続税の納付が必要です。相続税の申告と納付の期限は、被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10か月です。今回は相続税を納付するときの納付方法や書き方、注意点ついて解説していきたいと思います。 相続税の納付す...

相続税は、被相続人との関係性によって2割加算されることをご存じでしょうか。今回は相続税の2割加算の対象者と計算方法についてわかりやすく解説していきたいと思います。 1親等の血族と配偶者以外の相続人・受遺者は2割加算になる  相続税の2割加算は、被相続人の配偶者と1親等の血族以外で相続人になったひとや遺言書で受遺者...

「相続税が発生することが判明したのだが、資金繰りが苦しく支払う余裕がない。一体どうしたらよいのだろうか」。相続税の支払いでお悩みの方からのご相談をいただくことがあります。その際には、相続税の延納制度を活用することを検討していただくこともあります。ここでは、相続税の延納制度についてみていきましょう。  延納制度 

1年間の売上から必要経費・各種控除を引いた金額がプラス、つまり利益が出ている場合は、基本的に確定申告が必要となります。 ○株取引で一定の利益を得た場合株やFXなどで利益を得た場合は、確定申告が必要となります。ただし、源泉徴収口座やNISA口座での取引の場合は利益が120万円以下であれば、確定申告をする必要はありま...

費用・損失を控除した利益に調整が加えられた金額に対して、法人税の税率を乗じて算出されたものが、納めるべき法人税となります。 ○法人住民税法人住民税は、個人に対して課せられる住民税と同様、法人もその地域の一員であるという考え方から課せられる税金です。法人住民税は、資本金や従業員の数に応じて算出されます。 ○法人事業...

確定申告書・相続税申告書といった、税務に関わる書類の作成を行うことです。税務書類の作成については税理士が作成するケースもありますが、税理士が書類作成の指示や指導をすることもできます。その場合の税務書類の責任は税理士にあります。 ○税務相談税金に関するさまざまな相談に応じることです。節税対策や決算、確定申告に関する...

まず、株式評価額に応じて贈与・相続税の税額が決定されるため、税金対策において重要となります。また、従業員などが後継者となる親族外事業承継においては、株式譲渡の際、株式を買い取るための資金を用意しなければなりません。こうした場合にはおいては、株式評価額を下げることで、税負担を軽減でき、株式を買い取りやすくなります。...

事業承継を行う際は、株式などの資産を相続・贈与する必要がありますが、莫大な相続税・贈与税が発生するため、事業承継の障壁となっていました。事業承継税制は、この税負担を軽減し、事業承継を円滑なものにするために創設されました。 この事業承継税制は、2009年に創設されましたが、適用の要件が厳しかったため、2018年に特...

また相続税・贈与税などの税金対策についても検討することをおすすめいたします。この計画書をもとに事業承継を進めていくことで、円滑に事業承継ができます。 税理士法人ポラリス 横浜プリムスでは、横浜市、川崎市、大田区、世田谷区を中心に神奈川県、東京都、静岡県のエリアで「相続」、「法人設立」、「事業承継」「顧問税理士」などに関する...

相続税は、生前対策を行うことによって相続税節税の対策を行うことが可能になります。生前対策をしていないと節税対策が出来なかったり、納税資金が足りないというケースが発生することにもなりかねませんので、相続税を考えるときには、生前対策を検討する必要があります。相続税の生前対策には、次のような対策があります。 ・生命保険...

相続税は、生前対策を行うことによって納税資金の対策を行うことが可能になります。生前対策をしていないと、節税対策が出来なかったり、納税資金が足りないというケースが発生することにもなりかねませんので、相続税を考えるときには生前対策を検討する必要があります。相続税の生前対策には次のような対策があります。 ・生前贈与を行...

しかし、評価額を計算しなければ相続税の計算ができないため、土地建物を相続した際には「相続税の評価額」の計算方法があります。 〇土地の計算方法土地の評価額を計算するには、「路線価方式」と「倍率方式」の2つがあります。一般的には、路線価方式を用います。路線価方式は、土地が面する道路の評価額に応じて面積との掛け算で計算...

相続が発生すると、相続税の納税のために、相続税の申告を行います。相続が発生した場合には、どのような手順で相続の手続きを行えばよいのでしょうか。 〇相続が発生した時の手続き相続が発生すると、相続税の申告のために行わなければならないことがあります。具体的には、次のようなことを行うことになります。・被相続人の確定申告を...

法人税の繰越欠損金とは、各事業年度の法人税の負担の均一化を目的とした制度で、その年の事業年度で生じた欠損金を翌事業年度以降の黒字から控除することができます。この制度を利用できる法人として、青色申告の承認を受けていることが挙げられます。 繰越できる期間繰越できる期間は、2018年4月1日以降であれば10年、2018...